Grunderwerbsteuer (GrEST) 2024

Autor: Deutsche Immobilien Agentur. Aktualisiert am: 27.12.2023 | 1 Kommentar

Wir dokumentieren die Entwicklung der Grunderwerbsteuer in Deutschland. Jedes Jahr aktualisieren und ergänzen wir die Zahlen.

Grunderwerbsteuer 2024 der Bundesländer

Hintergründe zur Grunderwerbsteuer

Die Grunderwerbssteuer (Abk. GrESt) gehört zu den sog. Erwerbsnebenkosten und ist eine der wenigen Steuern, die nicht Bundeseinheitlich geregelt sind aber trotzdem ein relevantes Steueraufkommen erzeugen. Dementsprechend unterschiedlich bildet sich die Steuerlandschaft ab. Das Deutsche Institut für Wirtschaftsforschung gibt an, dass die Steuer

• zwar nur 3,7 % der Gesamtsteuereinnahmen der Länder ausmachen,
• aber der Anteil an den reinen Landessteuern über 50 % liegt.

Damit sind Immobilienkäufer eine lukrative Einnahmequelle für die Länder und die Grunderwerbssteuer die größte unabhängige Einnahmequelle. Berlin gehört beispielsweise zu den größten Gewinnern des Anstiegs. Allerdings ist hier zu beachten, dass auch das Transaktionsvolumen in Berlin im Vergleich relativ hoch ist – d.h. in Berlin wird viel investiert und somit auch viel Steuer gezahlt.

Grunderwerbssteuer wirkt sich wesentlich auf die Wirtschaftlichkeit von Immobilien aus

Durch die immer stärker steigenden Sätze wirkt sich die Grunderwerbssteuer nun so langsam aber sicher auf die Rentabilität von Immobilien aus. Insbesondere private Kapitalanleger, die mit dem Gedanken spielen eine vermietete Immobilie (z.B. Wohnung) zur Altersvorsorge zu kaufen, sollten abwägen inwieweit eine günstigere Steuer (z.B. in Bayern) die zu erzielende Mietrendite erhöht.

Viele Experten sprechen von der systematischen Erschwerung der privaten Eigentumsbildung. Da die Grunderwerbssteuer zu den Nebenkosten eines Immobilienkaufs gehört, wird diese selten von Banken mitfinanziert. Somit belastet die Steuer das Eigenkapitalkonto eines Immobilienkäufers.

Insgesamt scheint in Deutschland zur Zeit ein Ungleichgewicht zwischen den Rechten der Immobilieneigentümer und denen der Mieter zu bestehen. Während die Rechte der Eigentümer nach und nach beschnitten werden und jetzt sogar über eine maximale Miete bei Neuvermietungen diskutiert wird, entstehen auf der anderen Seite zunehmend Belastungen.

Insgesamt befinden sich die Immobilienpreise im europäischen Vergleich aber noch auf einem sehr moderaten Niveau.

Die wichtigsten Änderungen der vergangenen Jahre

Nachdem die Grunderwerbsteuer 2006 von Bundesebene auf Länderebene gehievt wurde, erwarteten Experten durch Wettbewerb sinkende Steuersätze. Doch das Gegenteil trat ein.

• Zum 1.1.2024 senkt mit Thüringen das erste Bundesland die Grunderwerbsteuer von 6,5 % auf 5,0 %!
• In Sachsen wurde die Erhöhung der Grunderwerbsteuer von 3,5% auf 5,5% für 2023 (Steigerung um 57% !) auf einer im Juni 2022 stattgefundenen Klausurtagung in Radebeul beschlossen.
• Die Freie Hansestadt Hamburg hat zum 1.1.2023 die Grunderwerbsteuer von 4,5% auf ebenfalls 5,5% erhöht.
• Zum 1.1.2020 hat der Landtag von Mecklenburg-Vorpommern die Grunderwerbsteuer von zuvor 5% auf nun 6% angehoben!
• 2017 stieg einzig im Land Thüringen die Grunderwerbsteuer von 5% auf satte 6,5%!

Wer plant eine Immobilie zu erwerben, sollte prüfen, ob dies im kommenden Jahr möglich ist, um der ggf. steigenden Steuer ab entgegenzuwirken.
Denn schon bei einem Immobilienkaufpreis (Bemessungsgrundlage) von 200.000 € macht 0,5 % Erhöhung, wie etwa bei Immobilien in Berlin, 1.000 € zusätzliche Kosten aus, die besser in eine höherwertige Ausstattung einzelner Eigentumswohnungen investiert sein könnten.

Häufige Fragen zur Grunderwerbsteuer

Wann ist die Grunderwerbsteuer zu zahlen?

Nachdem der Kauf einer Immobilie beurkundet wurde, erhält man ca. sechs bis acht Wochen später die Rechnung über die fällige Grunderwerbsteuer (GrEst). Anschließend ist man verpflichtet, binnen eines Monats die Rechnung zu begleichen.

Wer muss die Grunderwerbsteuer bezahlen?

Zwar sind Käufer und Verkäufer gleichermaßen grunderwerbsteuerpflichtig, doch wird vom Notar im Kaufvertrag festgelegt, wer die Steuerlast tatsächlich trägt. Im Normalfall übernimmt der Käufer einer Immobilie die Grunderwerbsteuer.

Wann muss keine Grunderwerbsteuer (GrESt) gezahlt werden?

In diesen drei Fällen muss beim Kauf/Verkauf von Immobilien keine GrESt gezahlt werden:

1. Erbschaft
2. Schenkung
3. wenn der Verkauf zwischen Personen stattfindet, die in direkter Linie verwandt sind (so zwischen Eltern und deren Kindern, aber auch Eheleuten. Nicht jedoch zwischen Geschwistern.)

Was ist der Unterschied zwischen Grundsteuer und Grunderwerbsteuer?

Es handelt sich um zwei verschiedene Steuerarten.

Die Grundsteuer wird von den Kommunen erhoben und besteuert den vorhandenen Besitz (Grundstück und darauf befindliche Gebäude) und muss jedes Jahr gezahlt werden. Die Grunderwerbsteuer wird vom Finanzamt per Bescheid erhoben und besteuert den Erwerb eines Grundstücks oder einer Immobilie und muss nur einmalig gezahlt werden.

Die Grunderwerbsteuer wird beim Kauf von

• unbebaute Grundstücke
• bebaute Grundstücke
• Eigentumswohnungen
• Nutzungsrechte für Erbbaupachten

erhoben.